01.Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?
Le bilan comptable est une photographie du patrimoine de votre entreprise à un instant T (généralement à la clôture de l'exercice). Il répond à deux questions :
- Que possède l'entreprise ? (l'actif)
- Comment est-elle financée ? (le passif)
02.La structure du bilan
L'actif (ce que l'entreprise possède)
#### Actif immobilisé
- Immobilisations incorporelles (brevets, logiciels...)
- Immobilisations corporelles (locaux, matériel...)
- Immobilisations financières (participations...)
#### Actif circulant
- Stocks
- Créances clients
- Disponibilités (banque, caisse)
Le passif (comment l'entreprise est financée)
#### Capitaux propres
- Capital social
- Réserves
- Résultat de l'exercice
#### Dettes
- Emprunts bancaires
- Dettes fournisseurs
- Dettes fiscales et sociales
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03.L'équation fondamentale
Actif = Passif
Cette égalité est toujours vérifiée. Toute opération affecte les deux côtés du bilan.
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04.Les ratios clés à surveiller
Le fonds de roulement
Actif circulant - Dettes court terme = Capacité à financer l'activité courante
Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs = Besoin de trésorerie pour l'activité
La trésorerie nette
Fonds de roulement - BFR = Excédent ou déficit de trésorerie
05.Comment améliorer son bilan ?
- Réduire les délais de paiement clients
- Négocier des délais fournisseurs
- Optimiser la gestion des stocks
- Renforcer les capitaux propres
06.Conclusion
Comprendre son bilan, c'est piloter son entreprise. Votre expert-comptable peut vous aider à analyser les points forts et les axes d'amélioration.
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