Bilan comptable : comprendre les bases

01.Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Le bilan comptable est une photographie du patrimoine de votre entreprise à un instant T (généralement à la clôture de l'exercice). Il répond à deux questions :

• Que possède l'entreprise ? (l'actif)

• Comment est-elle financée ? (le passif)

02.La structure du bilan

L'actif (ce que l'entreprise possède)

#### Actif immobilisé

• Immobilisations incorporelles (brevets, logiciels...)
• Immobilisations corporelles (locaux, matériel...)

• Immobilisations financières (participations...)

#### Actif circulant

• Stocks
• Créances clients

• Disponibilités (banque, caisse)

Le passif (comment l'entreprise est financée)

#### Capitaux propres

• Capital social
• Réserves

• Résultat de l'exercice

#### Dettes

• Emprunts bancaires
• Dettes fournisseurs

• Dettes fiscales et sociales

03.L'équation fondamentale

Actif = Passif

Cette égalité est toujours vérifiée. Toute opération affecte les deux côtés du bilan.

04.Les ratios clés à surveiller

Le fonds de roulement

Actif circulant - Dettes court terme = Capacité à financer l'activité courante

Le besoin en fonds de roulement (BFR)

Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs = Besoin de trésorerie pour l'activité

La trésorerie nette

Fonds de roulement - BFR = Excédent ou déficit de trésorerie

05.Comment améliorer son bilan ?

• Réduire les délais de paiement clients
• Négocier des délais fournisseurs
• Optimiser la gestion des stocks
• Renforcer les capitaux propres

06.Conclusion

Comprendre son bilan, c'est piloter son entreprise. Votre expert-comptable peut vous aider à analyser les points forts et les axes d'amélioration.