01.Qu'est-ce que la TVA ?
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation. En tant qu'entreprise, vous collectez la TVA pour le compte de l'État.
02.Les différents taux de TVA en France
| Taux | Application |
|---|---|
| 20% | Taux normal (majorité des biens et services) |
| 10% | Taux intermédiaire (restauration, travaux...) |
| 5,5% | Taux réduit (alimentation, livres...) |
| 2,1% | Taux super-réduit (presse, médicaments remboursés) |
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03.La franchise en base de TVA
Les petites entreprises peuvent bénéficier de la franchise en base si leur CA ne dépasse pas :
- 36 800€ pour les prestations de services
- 91 900€ pour les ventes de marchandises
Avantages :
- Pas de collecte ni de déclaration de TVA
- Prix plus compétitifs pour les particuliers
Inconvénients :
- Pas de récupération de la TVA sur vos achats
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04.Comment déclarer la TVA ?
Régime réel simplifié
- Déclaration annuelle (CA12)
- Acomptes semestriels
Régime réel normal
- Déclaration mensuelle (CA3)
- Pour CA > 840 000€ (ventes) ou 254 000€ (services)
05.Récupérer la TVA sur vos achats
Vous pouvez déduire la TVA sur :
- Les achats de marchandises
- Les investissements (matériel, véhicules utilitaires...)
- Les frais généraux (fournitures, téléphone...)
Conditions :
- Facture conforme avec mention de la TVA
- Dépense nécessaire à l'activité
06.Les erreurs courantes à éviter
- Oublier de déclarer dans les délais
- Appliquer le mauvais taux de TVA
- Déduire la TVA sur des dépenses non éligibles
- Ne pas conserver les factures originales
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07.Conclusion
La TVA nécessite une gestion rigoureuse. Un expert-comptable vous aide à optimiser votre trésorerie et à respecter vos obligations.
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