Crédit d'Impôt Recherche (CIR) : le guide 2025

01.Qu'est-ce que le Crédit d'Impôt Recherche ?

Le CIR est un dispositif fiscal permettant aux entreprises de déduire une partie de leurs dépenses de R&D de leur impôt. C'est l'un des dispositifs les plus avantageux pour les entreprises innovantes.

02.Qui peut en bénéficier ?

Entreprises éligibles

• Toutes les entreprises industrielles, commerciales ou agricoles
• Quel que soit leur secteur d'activité
• Quelle que soit leur taille

• Imposées au régime réel (IS ou IR)

Activités éligibles

Les travaux doivent constituer de la recherche fondamentale, appliquée ou expérimentale visant à :

• Acquérir de nouvelles connaissances
• Résoudre des verrous technologiques

• Créer de nouveaux produits ou procédés

03.Les dépenses éligibles

Dépenses de personnel

• Salaires bruts des chercheurs et techniciens
• Charges sociales obligatoires

• Taux forfaitaire : 43% des salaires bruts pour les frais de fonctionnement

Amortissements

• Matériel et équipements de recherche
• Logiciels directement affectés à la R&D

• Brevets utilisés pour la recherche

Sous-traitance

• Organismes de recherche agréés

• Plafonnée à 3 fois les dépenses internes

Autres dépenses

• Frais de prise et maintenance de brevets
• Veille technologique (plafonnée à 60 000€)

• Normalisation (50% des dépenses)

04.Calcul du CIR

Taux applicable

Tranche de dépenses R&D	Taux CIR
Jusqu'à 100 M€	30%
Au-delà de 100 M€	5%

Exemple de calcul

Une PME engage 200 000€ de dépenses de R&D :

• CIR = 200 000 × 30% = 60 000€

05.Déclaration et utilisation

Formulaires

• 2069-A-SD : déclaration du CIR

• Annexée à la liasse fiscale

Imputation

Le CIR s'impute sur l'IS ou l'IR dû. L'excédent est :

• Reportable sur 3 ans

• Remboursable immédiatement pour les PME, JEI et entreprises en difficulté

06.Sécuriser son CIR

Le rescrit fiscal

Demandez à l'administration de valider l'éligibilité de vos projets avant de déposer votre déclaration.

La documentation

Constituez un dossier justificatif solide :

• Description des projets
• État de l'art
• Travaux réalisés

• Temps passé par les chercheurs

L'agrément CIR

Si vous sous-traitez, vérifiez que votre prestataire dispose de l'agrément CIR.

07.Erreurs à éviter

• Confondre R&D et innovation : le CIR concerne la R&D, le CII concerne l'innovation
• Documentation insuffisante : un contrôle fiscal peut remettre en cause le CIR
• Sous-traitance non agréée : les dépenses ne sont pas éligibles
• Délais de déclaration : le CIR se déclare avec la liasse fiscale

08.Conclusion

Le CIR est un levier puissant de financement de la R&D. Un expert-comptable spécialisé vous aide à sécuriser votre déclaration et maximiser vos crédits.