01.Principe des charges déductibles
Une charge est déductible si elle est :
- Engagée dans l'intérêt de l'entreprise
- Justifiée par une facture ou un justificatif
- Comptabilisée dans l'exercice concerné
02.Les principales catégories de charges déductibles
1. Frais de personnel
- Salaires et charges sociales
- Primes et avantages en nature
- Formation professionnelle
- Tickets restaurant (part employeur)
2. Frais généraux
- Loyer et charges locatives
- Eau, électricité, chauffage
- Téléphone et internet
- Fournitures de bureau
- Assurances professionnelles
3. Frais de déplacement
- Billets de train et d'avion
- Location de véhicule
- Indemnités kilométriques
- Frais de parking et péage
- Hébergement professionnel
4. Frais de réception et repas
- Repas d'affaires (limités)
- Cadeaux clients (plafonnés)
- Événements professionnels
5. Amortissements
- Matériel et équipement
- Véhicules (selon le type)
- Logiciels et brevets
- Agencements
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03.Les dépenses non déductibles
❌ Dépenses personnelles du dirigeant
❌ Amendes et pénalités
❌ Dépenses somptuaires (chasse, pêche...)
❌ Rémunération excessive du dirigeant
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04.Focus : le véhicule professionnel
Véhicule de société
- Amortissement limité selon les émissions CO2
- TVA récupérable sur les utilitaires
- Avantage en nature si usage privé
Indemnités kilométriques
- Barème fiscal selon la puissance
- Justificatifs de déplacement nécessaires
- Alternative à l'amortissement
05.Comment optimiser ?
- Conservez tous vos justificatifs
- Distinguez bien professionnel et personnel
- Anticipez vos investissements
- Consultez votre expert-comptable
06.Conclusion
Une bonne connaissance des charges déductibles vous permet d'optimiser légalement votre fiscalité. Votre expert-comptable est votre meilleur allié.
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