Charges déductibles : le guide complet 2025

01.Principe des charges déductibles

Une charge est déductible si elle est :

• Engagée dans l'intérêt de l'entreprise
• Justifiée par une facture ou un justificatif

• Comptabilisée dans l'exercice concerné

02.Les principales catégories de charges déductibles

1. Frais de personnel

• Salaires et charges sociales
• Primes et avantages en nature
• Formation professionnelle

• Tickets restaurant (part employeur)

2. Frais généraux

• Loyer et charges locatives
• Eau, électricité, chauffage
• Téléphone et internet
• Fournitures de bureau

• Assurances professionnelles

3. Frais de déplacement

• Billets de train et d'avion
• Location de véhicule
• Indemnités kilométriques
• Frais de parking et péage

• Hébergement professionnel

4. Frais de réception et repas

• Repas d'affaires (limités)
• Cadeaux clients (plafonnés)

• Événements professionnels

5. Amortissements

• Matériel et équipement
• Véhicules (selon le type)
• Logiciels et brevets

• Agencements

03.Les dépenses non déductibles

❌ Dépenses personnelles du dirigeant

❌ Amendes et pénalités

❌ Impôt sur les sociétés

❌ Dépenses somptuaires (chasse, pêche...)

❌ Rémunération excessive du dirigeant

04.Focus : le véhicule professionnel

Véhicule de société

• Amortissement limité selon les émissions CO2
• TVA récupérable sur les utilitaires

• Avantage en nature si usage privé

Indemnités kilométriques

• Barème fiscal selon la puissance
• Justificatifs de déplacement nécessaires

• Alternative à l'amortissement

05.Comment optimiser ?

• Conservez tous vos justificatifs
• Distinguez bien professionnel et personnel
• Anticipez vos investissements
• Consultez votre expert-comptable

06.Conclusion

Une bonne connaissance des charges déductibles vous permet d'optimiser légalement votre fiscalité. Votre expert-comptable est votre meilleur allié.